Дубай является привлекательным местом для иностранных фрилансеров благодаря благоприятному деловому климату, сильному экономическому росту и отсутствию подоходных налогов. С 2022 года пошли слухи о введении корпоративного налога, который вызвал всплеск в международном деловом сообществе и разрушил мечты многих предпринимателей, как карточный домик.
Однако единственной целью введения этого является укрепление позиций Эмиратов как ведущего мирового центра бизнеса и инвестиций, а также стремление подтвердить свою приверженность международным стандартам и правилам ОЭСР в области налоговой прозрачности.
Новый корпоративный налог в Дубае
1 июня 2023 г. федеральный декрет-закон (Федеральный декрет-закон Nº 47 от 2022 г.) объявил о вступлении в силу корпоративного налога в размере 9%.Однако этот налог затронет лишь меньшинство компаний в Дубае. Этот налог был введен не для того, чтобы снизить налоговую привлекательность Объединенных Арабских Эмиратов, а для того, чтобы стабилизировать положение Объединенных Арабских Эмиратов в качестве предпочтительного направления для бизнеса и инвестиций.
На какие компании и доходы влияет корпоративный налог в Дубае?
Предприятия, созданные в свободных зонах (free zones), не будут затронуты этим налогом на их так называемый «условный» доход (qualified revenue). Их результаты не облагаются налогом в Дубае для доходов от деятельности, осуществляемой в пределах свободной зоны.
Свободные зоны Дубая предоставляют беспрецедентные возможности для бизнеса. Расположенные в одном из самых динамичных центров мира, эти свободные зоны являются привлекательными местами для местных и иностранных компаний, ищущих благоприятную деловую среду и привилегированный доступ к глобальным рынкам. Компании свободных зон могут осуществлять широкий спектр деятельности.
Однако, если деятельность, которую вы планируете осуществлять, должна быть организована на материке (mainland), не беспокойтесь, доходы будут облагаться налогом в размере 9% только за ту часть, которая превышает 385000 дирхамов.
Следует также отметить, что в седьмой главе этого декрета-закона предусматривается, что определенное число доходов не будет облагаться корпоративным налогом. Речь идет о дивидендах или доходах, получаемых от владения ценными бумагами национальных или иностранных компаний. Это позволит избежать двойного налогообложения на уровне дочерних компаний и холдинга.
А если меня это касается, как рассчитать налогооблагаемый доход?
Налогооблагаемый доход компании в Дубае обычно определяется чистой прибылью, реализованной в течение налогового периода. Это предполагает вычет соответствующих расходов и налоговых вычетов из валовых поступлений. Приемлемые расходы включают оперативные расходы, такие, как оклады, арендная плата, предметы снабжения, накладные расходы и т.д.
Принципы вычитания расходов аналогичны другим странам:
- Расходы, подлежащие вычету, представляют собой расходы, понесенные в интересах компании в профессиональных целях;
- Расходы, не подлежащие вычету, - это расходы, не понесенные в интересах компании. Как и в большинстве других стран, речь идет о сборах, взимаемых для уплаты налогов, штрафов, дивидендов и т.д.
- Смешанные расходы вычитаются в пределах сумм, понесенных в интересах компании;
- Расходы, связанные с капитальными активами, подлежат вычету с использованием метода амортизации. Размер вычета определяется разумным образом (доказательством износа или в соответствии с обычной практикой;
- Дополнительные расходы (рестораны с клиентами, подарки и т.д.) будут вычитаться до 50% от их суммы.
Как декларировать и платить корпоративный налог?
Здесь нет никаких сюрпризов. После создания компании (будь то материковая или свободная зона) она должна зарегистрироваться в соответствующих налоговых органах для получения регистрационного номера.
Налоговая декларация является ежегодной процедурой. Резиденты и нерезиденты должны подать налоговую декларацию в соответствующие налоговые органы, обычно в Налоговое управление Дубая (DTA). Крайне важно соблюдать сроки представления налоговых деклараций во избежание каких-либо штрафов.
Сроки подачи заявлений могут быть различными. Рекомендуется регулярно проверять информацию, предоставляемую налоговыми органами, для обеспечения того, чтобы вклад вносился в установленные сроки. После подачи налоговой декларации необходимо уплатить подоходный налог.
Поскольку правила постоянно меняются, важно проконсультироваться с профессионалом, чтобы помочь вам в процессе создания вашей компании и правовой и налоговой соответствия.
Для реализации Вашего проекта в лучших условиях мы предлагаем Вам встретиться с нашей командой налоговых специалистов и инвестиционных экспертов, чтобы осуществить Ваш проект в ОАЭ.
