В рамках планирования наследования люди часто создают семейные фонды. Как и трасты, фонды позволяют передавать определенные движимые или недвижимые активы определенным бенефициарам. Одно из ключевых отличий – это юридическая личность фонда.
Введение корпоративного налога в ОАЭ вызывает вопросы о включении фондов в его сферу действия. Эффективное налоговое планирование, основанное на глубоком понимании Федерального декрет-закона № 47 от 2022 года, имеет решающее значение для оптимизации налоговых позиций этих организаций, избежания штрафов и обеспечения их долгосрочной устойчивости.
-
Налоговая прозрачность семейных фондов
Статья 1 закона ОАЭ о корпоративном налоге определяет семейный фонд как организацию, созданную для бенефита идентифицируемых физических лиц или некоммерческих организаций. Эти организации создаются в основном для управления активами или фондами, связанными с сбережениями или инвестициями.
Статья 17 закона позволяет семейным фондам рассматриваться как некорпоративные партнерства, освобождая их таким образом от корпоративного налога. Это означает, что налогообложение переносится на уровень бенефициаров фонда, делая фонд налогово-прозрачным.
-
Условия налоговой прозрачности
Чтобы воспользоваться этой налоговой прозрачностью, необходимо выполнить несколько условий. Заявка должна быть подана в Федеральное налоговое управление ОАЭ, и фонд не должен заниматься коммерческой деятельностью. Учредительные документы фонда также должны исключать коммерческие цели.
Доходы от недвижимости и личных инвестиций, получаемые напрямую физическим лицом, не облагаются корпоративным налогом в соответствии со статьей 11,6 закона ОАЭ о корпоративном налоге (Решение Кабинета министров № 49 от 2023 года).
-
Выплаты бенефициарам
Выплаты, производимые бенефициарам налогово-прозрачных семейных фондов, подчиняются общим правилам. Поскольку полученные доходы находятся вне сферы действия корпоративного налога, никакие налоги не будут применяться. Однако, если бенефициары не являются налоговыми резидентами ОАЭ, будет применяться налоговый режим их страны проживания.
-
Обязанности по НДС и правила экономической субстанции
Семейные фонды могут подлежать НДС, если они владеют сдаваемой в аренду коммерческой недвижимостью, превышающей порог в 375 000 AED. В соответствии с правилами экономической субстанции (ESR), фонды, владеющие акциями и генерирующие пассивный доход, могут подпадать под требования субстанции.
-
Международные налоговые осложнения
Семейные фонды, владеющие активами за рубежом, могут столкнуться с налоговыми осложнениями, особенно в отношении недвижимости, расположенной за пределами ОАЭ, которая часто облагается налогом в стране, где находится имущество. Удерживаемые налоги могут представлять собой издержки для фонда, и налоговые соглашения не всегда гарантируют льготы налогово-прозрачным организациям.
В заключение, семейные фонды в ОАЭ должны принять стратегический подход для приведения своих финансовых структур и операционных практик в соответствие с налоговой системой ОАЭ, одновременно достигая своих целей по защите активов и планированию наследования. Оптимизация налогового соответствия необходима для избежания штрафов и обеспечения устойчивости этих организаций.
Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами по адресу contact@picmiddleeast.com
